Foreign Bank Account Report – FBAR
US Personen mit Bankkonten, die sich nicht in den USA befinden, müssen ein FBAR Formular einreichen, wenn der Gesamtwert ihrer ausländischen Konten und der Konten, für die sie Vollmacht besitzen, zu einem beliebigen Zeitpunkt im Jahr den Wert von umgerechnet $10.000 überschritten hat.
Welche Konten müssen auf dem FBAR angegeben werden?
Anzugeben sind unter anderem Wertpapier-, Spar-, Bauspar- und Mietkautions- und Firmenkonten oder sonstiges Konten, die bei einem Finanzinstitut geführt werden. Unter die Kontendefinition fallen ebenfalls Versicherungspolicen mit Rückkaufswert (z. B. eine Kapitallebensversicherung), private Renten- und Vorsorge Policen und Anteile an Investmentfonds.
Auf dem FBAR Formular werden die Konten in drei Kategorien aufgeteilt: Konten, bei denen die US Person der einzige Kontoinhaber ist, gemeinsame Konten und Konten, für die eine Vollmacht besteht, aber die bevollmächtigte Person kein wirtschaftliches Interesse an dem Guthaben besitzt (z. B. Arbeitgeberkonten, Konten der Kinder usw.).
Welcher Wert muss auf dem FBAR angegeben werden?
Es muss der maximale Wert jedes Kontos während des zu meldenden Kalenderjahres deklariert werden. Kann der genaue Wert nicht exakt bestimmt werden, ist ein angemessener und realistischer Schätzwert anzugeben. Periodische Kontoauszüge und Quartalsberichte von Wertpapierdepots können herangezogen werden, um sich dem Höchstwert anzunähern.
Wann muss das FBAR eingereicht werden?
Das FBAR Formular für das abgelaufene Jahr muss bis zum 15. April des Folgejahres eingereicht werden. Die Einreichung erfolgt ausschließlich in elektronischer Form. Das Formular wird beim US Treasury Department eingereicht. Personen, die die Frist vom 15. April nicht einhalten, erhalten eine automatische Fristverlängerung bis zum 15. Oktober.
Ab welchem Alter muss ein FBAR eingereicht werden?
Es gibt kein Mindestalter für die Einreichungspflicht. Generell, ist ein Kind für sein eigenes FBAR Formular verantwortlich. Insofern das Kind nicht in der Lage ist, ein FBAR einzureichen, sind die Eltern oder anderen gesetzlichen Vertreter für die Einreichung des FBAR Formulars verantwortlich.
Bußen
Eine Person, die es unabsichtlich versäumt ein FBAR Formular fristgerecht oder ordnungsgemäß einzureichen, kann mit einer Geldstrafe von höchstens $10.000 pro Verstoß belegt werden. Wenn es einen von der US Finanzbehörde akzeptierten Grund für das Versäumnis gibt und der Saldo des Kontos ordnungsgemäß gemeldet wird, kann von der Strafe abgesehen werden. Eine Person, die vorsätzlich ein Konto nicht meldet, kann unter anderem mit einer Geldstrafe in Höhe von $100.000 oder 50 Prozent des Guthabens auf dem Konto gebußt werden.
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