Frequently asked questions
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Die Frist zur Einreichung der 2018 US-Steuererklärung ist der 15. April 2019 für Personen, die an diesem Datum ihren Wohnsitz in den USA haben. US Personen, die im Ausland leben, erhalten eine automatische Fristverlängerung bis zum 15. Juni 2019. Wenn vor Ablauf dieser Frist ein Fristverlängerungsformular eingereicht wird (Formular 4868), kann die Frist bis zum 15. Oktober 2019 verlängert werden.
Mithilfe des W-8BEN und des W-9 Formulars kann Ihre Bank Ihren US-Steuerstatus dokumentieren. Personen, die nicht die US-Staatsbürgerschaft haben, sollten das W-8BEN Formular ausfüllen, während US-Personen (US-Staatsbürger und Green Card Inhaber) das W-9 Formular ausfüllen müssen.
Anhand des W-8BEN Formulars kann ebenfalls auf bestimmte unter das Doppelbesteuerungsabkommen fallende US-Einkünfte (wie z.B. US-Dividenden) ein reduzierter Quellensteuereinbehalt gefordert werden.
Falls Sie fragen bezüglich des W-8BEN, W-9 oder W-8BEN-E Formulars haben, helfen wir Ihnen gerne weiter.
Sie müssen eine US-Steuererklärung einreichen, wenn Ihr Einkommen über dem Freibetrag liegt. Der Freibetrag ist unter anderem abhängig von Ihrem Familienstand und Ihrem Alter. Bitte kontaktieren Sie uns, um festzustellen, ob Sie eine US-Steuererklärung einreichen müssen.
Anders als in vielen europäischen Ländern, wo der Erbe die Erbschaft versteuert, ist der Nachlass und nicht der Erbe in den USA Steuerpflichtig.
FATCA steht für “Foreign Account Tax Compliance Act” und ist das Ergebnis wesentlicher Anstrengungen der U.S. Regierung die Steuerflucht von U.S. Personen, die finanzielle Vermögenswerte im Ausland besitzen, zu bekämpfen.
Auf der Grundlage von FATCA müssen US-Steuerzahler die finanziellen Vermögenswerte, die sie im Ausland besitzen, auf dem 8938 Formular, das Bestandteil der US-Steuererklärung ist, deklarieren, insofern eine vom Ehestand abhängige Obergrenze überschritten wird. Wird das Formular nicht eingereicht, muss mit erheblichen Strafzahlungen gerechnet werden.
Wenn eine Einreichungspflicht besteht und das Formular nicht eingereicht wird, beträgt die Strafe $10.000. Weitere $50.000 können erhoben werden, wenn nach Aufforderung durch die US-Finanzbehörde das Formular weiterhin nicht eingereicht wird.
Nachlässe von Personen, die im Ausland leben und nicht die US-Staatsbürgerschaft besitzen, sind in bestimmten Fällen in den USA steuerpflichtig und müssen eine US-Nachlasssteuererklärung (Form 706-NA) einreichen. Die Frist zur Einreichung der Steuererklärung ist 9 Monate nach dem Todesdatum.
Eine Steuererklärung ist immer dann abzugeben, wenn die Vermögensgüter mit US-Situs zum Todesdatum einen Wert von mehr als $60.000 haben. Vermögensgüter mit US-Situs sind unter anderem US-Aktien und Immobilien, die sich in den USA befinden.
Wenn Sie die Ferienwohnung in den USA ausschliesslich privat nutzen, müssen Sie keine US-Steuererklärung (Form 1040NR) einreichen.
Sobald Sie die Ferienwohnung vermieten, müssen Sie eine Steuererklärung auf US-Bundesebene und gegebenenfalls ebenfalls auf US-Bundesstaatenebene einreichen. Eine Steuererklärung ist auch dann einzureichen, wenn Sie einen Nettoverlust aus der Vermietung erzielen.
Um das Formular 2555 einreichen zu können, müssen die folgenden Kriterien erfüllt sein: Sie besitzen die U.S. Staatsbürgerschaft oder eine Greencard und haben sich in 12 aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 330 volle Tage außerhalb den USA aufgehalten.
Aus dem Formular geht hervor, ob Sie den Bona Fide Residence Test oder den Physical Presence Test erfüllen und welcher Betrag Ihres ausländischen Erwerbseinkommens in den USA von der Besteuerung ausgenommen ist.
Sie müssen ein U.S. Staatsbürger oder U.S. Resident Alien sein, der sich während eines Zeitraums von 12 aufeinanderfolgenden Monaten mindestens 330 volle Tage in einem oder mehreren Ländern außerhalb den USA aufhält.
Mit dem 2555 Formular können Sie ausländische Erwerbseinkünfte von der Besteuerung in den USA ausschließen, während das 1116 Formular der Anrechnung der ausländischen Steuer dient. Das 2555 Formular kann nur auf Erwerbseinkommen angewendet werden, während die Steueranrechnung sowohl bei aktivem (Erwerbseinkommen) als auch bei passivem Einkommen wie z.B. Kapitalerträge angewendet werden kann.
In Deutschland lebende U.S. Staatsbürger und Greencard Inhaber sind immer dann dazu verpflichtet, eine U.S. Steuererklärung einzureichen, wenn ihr weltweites Jahresbruttoeinkommen einen vom Ehestand, Alter und von der Art der Einkünfte abhängigen Freibetrag übersteigt. Auch wenn in einem Jahr keine Einreichungspflicht besteht, kann es unter Umständen trotzdem sinnvoll sein, eine U.S. Steuererklärung einzureichen, z.B. um Verluste vorzutragen, oder um U.S. Steuergutschriften zu erhalten.
Insofern Sie Ihren Wohnsitz außerhalb den USA haben, sollte Ihre 2022 US Steuererklärung bis zum 15. Juni 2023 eingereicht werden. Sie können die Einreichungsfrist verlängern, indem Sie einen Fristverlängerungsantrag vor Ablauf der Einreichungsfrist stellen. Bitte beachten Sie, dass die Steuer bis zum 15. Juni beglichen werden muss und ab diesem Datum Verspätungszuschläge auf eine etwaige Steuer anfallen.
In Deutschland lebende US Staatsbürger müssen auf der US Steuererklärung ihr weltweites Einkommen deklarieren. Die in Deutschland auf die deutschen Renten bereits gezahlte Einkommensteuer kann gegen die US Steuer angerechnet werden. Generell sind Auszahlungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung von der US Besteuerung freigestellt und werden ausschließlich in Deutschland versteuert.