Was ist das IRS?

Das IRS (Internal Revenue Service) ist die Finanzbehörde der Vereinigten Staaten. Das IRS besteht seit dem Jahr 1862. Der Hauptzweck des IRS liegt in der Erhebung von Steuern auf Bundesebene.

Wie funktioniert das US-Steuersystem?

Neben der Bundessteuergesetzgebung verfügt jeder US-Bundesstaat auch über eine eigene Steuergesetzgebung. In einigen Bundesstaaten gibt es zusätzlich noch eine dritte lokale Steuerebene (z.B. New York City bei Wohnsitz im New York City Gebiet).

Das US-Bundessteuerrecht ist an die US-Staatsbürgerschaft gekoppelt. Ein Einwohner in Deutschland ist in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig, wenn er in Deutschland wohnt. Die Deklarierungspflicht besteht dann für das weltweite Einkommen. Dies wird als wohnsitzbasierte Besteuerung bezeichnet.

Ein US-Staatsbürger ist in den Vereinigten Staaten steuerpflichtig, auch wenn er nicht in den Vereinigten Staaten lebt. Das bedeutet, dass ein US-Bürger mit Wohnsitz in Deutschland sowohl in Deutschland als auch in den Vereinigten Staaten unbeschränkt steuerpflichtig ist. Es besteht dann die Pflicht zur Abgabe einer jährlichen US-Steuererklärung.

Wie reiche ich eine US-Steuererklärung ein?

Für US-Staatsbürger, die in Deutschland leben und noch nie eine Steuererklärung in den USA abgegeben haben, gibt es ein freiwilliges Selbstanzeigeprogramm. Das freiwillige Amnestieprogramm wird als „Streamlined Foreign Offshore Procedures“ bezeichnet. Wenn Sie die erforderlichen Voraussetzungen erfüllen und US-Steuererklärungen für die letzten drei Jahre nachreichen, verhängt das IRS keine Strafen. Eine wichtige Voraussetzung für die Selbstanzeige ist, dass Sie Ihrer Pflicht zur Abgabe einer US-Steuererklärung nicht vorsätzlich nicht nachgekommen sind.

Muss ich in den USA Steuern zahlen?

Die Tatsache, dass Sie zur Abgabe einer US-Steuererklärung verpflichtet sind, bedeutet nicht, dass Sie tatsächlich auch US-Steuern nachzahlen müssen. Das US-Steuerrecht sieht wesentliche Sonderbestimmungen für im Ausland lebende US-Staatsbürger vor. Unter Anwendung der „Foreign Earned Income Exclusion“ für ausschländisches Erwerbseinkommen können Sie ausländische Erwerbseinkünfte von der Besteuerung befreien. Hierbei handelt es sich um Lohneinkommen aus unselbstständiger Arbeit und Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit. Der Höchstbetrag, der von der Steuer befreit werden kann, beträgt aktuell 120.000 US-Dollar (Steuerjahr 2023).

Es besteht auch die Möglichkeit, die deutsche Einkommensteuer gegen die US-Steuer anzurechnen. Da die Steuersätze in Deutschland in der Regel höher sind als die US-Steuersätze fällt oftmals keine zusätzliche US-Steuer an. Viele in Deutschland lebende US-Staatsbürger schulden in den USA keine Steuern. Dies hängt jedoch von Ihren persönlichen Umständen ab.

Fragen?

Sanders US Tax Services spezialisiert sich auf die Erstellung von US-Steuererklärungen für in Europa lebende US-Staatsbürger und hat Büros in Frankfurt, München, Zürich, Rotterdam, London und Denver. Sanders US Tax Services hilft Ihnen Ihre US-Steuersituation zu optimieren.