Wenn Sie nicht die US-Staatsbürgerschaft besitzen und auch keine Green Card besitzen, müssen Sie unter gewissen Umständen ebenfalls eine US-Steuererklärung einreichen.

Im folgenden haben wir die in den meisten Fällen zutreffenden Gründe, die die Einreichung einer Steuererklärung für nicht US Personen notwendig machen, aufgelistet:

EINKÜNFTE AUS EINEM US TRADE OR BUSINESS

Wenn Sie Einkünfte, die in Verbindung mit einem US trade or business stehen erzielen, sogenanntes effectively connected income, müssen Sie eine US Steuererklärung einreichen.

Zu diesen Einkünfte zählen unter anderem Einkünfte aus der Erbringung von persönlichen Dienstleistungen in den USA, Einkünfte als Gesellschafter einer Personengesellschaft, die in den USA aktiv ist und in den meisten Fällen, Einkünfte aus der Vermietung von US Liegenschaften.

WEITERE EINKÜNFTE AUS US QUELLEN

Wenn Sie Einkünfte aus US Quellen erzielen, die nicht in Verbindung mit einem US trade or business stehen, sogenanntes non-effectively connected income, müssen Sie nur dann eine US Steuererklärung einreichen, wenn die einbehaltene Quellensteuer niedriger als die für das Jahr geschuldete US Steuer ist.

Zu diesen Einkünften zählen unter anderem feste oder periodisch wiederkehrende Einkünfte wie Dividenden und Zinserträge, Lizenzeinnahmen, US Sozialversicherungseinkommen, Pensionen und Annuitäten.

Kapitalgewinne aus dem Verkauf von US Wertpapieren sind nur zu versteuern, wenn Sie sich mehr als 183 Tage im Jahr in den USA aufgehalten haben.

US STEUERERSTATTUNG

Nicht zwingend erforderlich, aber eventuell sinnvoll ist die Einreichung einer US Steuererklärung immer dann, wenn auf die aus US Quellen stammenden Einkünfte zu viel Quellensteuer einbehalten wurde.

Generell werden auf die Zahlung von aus US Quellen stammenden Einkünfte an nicht US Personen 30% Quellensteuer einbehalten. Viele Länder haben mit den USA Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen, die einen reduzierten Steuersatz vorsehen. Um die zu viel einbehaltene Quellensteuer zurückzufordern, muss eine US Steuererklärung eingereicht werden.