US Steuererklärung: Freibeträge


US Staatsbürger, unabhängig davon ob sie ihren Wohnsitz in den USA oder im Ausland haben, müssen in der Regel jährlich eine US Steuererklärung abgeben, insofern ihr weltweites Jahresbruttoeinkommen einen bestimmten Freibetrag übersteigt. Die Freibeträge sind abhängig vom Ehestand, Alter und der Art der Einkünfte.

Ehestand Alter am 31.12.2019 Freibetrag
Ledig Unter 65 $12.200
Ledig 65 oder älter $13.850
Gemeinsame Veranlagung mit dem Ehepartner * Unter 65 $24.400
Gemeinsame Veranlagung mit dem Ehepartner * 65 oder älter (ein Ehepartner) $25.700
Gemeinsame Veranlagung mit dem Ehepartner * 65 oder älter (beide Ehepartner) $27.000
Verheiratet, vom Ehepartner getrennte Veranlagung ** Jedes Alter $5
“Head of Household” *** Unter 65 $18.350
“Head of Household” *** 65 oder älter $20.000
Sonderfall: selbständige Erwerbstätigkeit Jedes Alter $400

* Die gemeinsame Veranlagung erfolgt in der Regel wenn beide Ehepartner die US-Staatsbürgerschaft besitzen. Bei der gemeinsame Veranlagung müssen beide Ehepartner ihre weltweiten Einkünfte in den USA versteuern.

** Die getrennte Veranlagung wird in der Regel gewählt, wenn der Ehepartner nicht die US-Staatsbürgerschaft besitzt. Die getrennte Veranlagung erfolgt in den USA unabhängig davon ob das Ehepaar in seinem Wohnsitzland getrennt oder gemeinsam veranlagt wird. In dem Fall werden die Einkünfte des Ehepartners mit ausländischer Staatsangehörigkeit auf der US Steuererklärung nicht berücksichtigt.

*** “Head of Household” kann gewählt werden, wenn Sie entweder unverheiratet sind und US-Staatsbürger in Ihrem Haushalt leben, für deren Lebensunterhalt Sie größtenteils aufkommen. “Head of Household” kann ebenfalls gewählt werden, wenn Ihr Ehepartner nicht die US-Staatsbürgerschaft besitzt, Sie mehr verdienen als Ihr Ehepartner und Sie für den Lebensunterhalt mindestens einer weiteren Person mit US-Staatsbürgerschaft aufkommen, die bei Ihnen im Haushalt lebt.

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